恒辉安防: 内部控制鉴证报告

江苏恒辉安防股份有限公司

                            信会师报字[2023]第 ZA14941 号

江苏恒辉安防股份有限公司全体股东：

(相关资料图)

  我们接受委托，对江苏恒辉安防股份有限公司（以下简称“恒辉

安防”）管理层就 2023 年 6 月 30 日恒辉安防财务报告内部控制有效

性作出的认定执行了鉴证。

  一、管理层对内部控制的责任

  恒辉安防管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》的相关

规定建立健全内部控制并保持其有效性，对内部控制的完整性、合理

性及有效性进行评价并发表自我评估意见。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的

有效性发表鉴证结论。

  三、工作概述

  我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历

史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该

准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工

作，以对恒辉安防是否于 2023 年 6 月 30 日在所有重大方面按照《企

业内部控制基本规范》的相关规定保持有效的财务报告内部控制获取

合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括了解、测试和评

价内部控制的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们

的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

               鉴证报告 第 1 页

  四、重大固有限制的说明

  内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且

未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不

恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果

推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

  五、鉴证结论

  我们认为，恒辉安防于 2023 年 6 月 30 日按照《企业内部控制基

本规范》的相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  六、报告使用限制

  本报告仅供恒辉安防申请向不特定对象发行可转换债券之用，不

适用于任何其他目的。

  立信会计师事务所                  中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）

                            中国注册会计师：

    中国·上海                   二〇二三年七月三十一日

               鉴证报告 第 2 页

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内部控制自我评价报告

               江苏恒辉安防股份有限公司

               内部控制自我评价报告

江苏恒辉安防股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以

下简称“企业内部控制规范体系”）

               ，结合江苏恒辉安防股份有限公司（以下简称“公司”）

内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2023

年 6 月 30 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

  一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，

并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控

制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董

事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，

并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信

息真实、完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局

限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制

变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内

部控制的有效性具有一定的风险。

  二、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，截至内部控制评价报告基准日，

公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体

系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，截至内部控制评价报告基准日，

公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部

控制有效性评价结论的因素。

  三、内部控制评价工作情况

  （一）内部控制评价范围

                  自我评价报告 第 1 页

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内部控制自我评价报告

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的单位、业务和事项及高风险领域。

  纳入评价范围的主要单位包括：公司及其下属子公司。包括：江苏恒辉安防股份有

限公司、恒劢安全防护用品（南通）有限公司、恒越安全防护用品（南通）有限公司、

上海翰辉安全防护用品有限公司、南通恒尚新材料科技有限公司、日本恒辉股份有限公

司、南通恒坤智能装备科技有限公司、恒辉（香港）投资发展有限公司。纳入评价范围

的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务

报表营业收入总额的 100%。

  纳入评价范围的主要业务和事项包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟

通和内部监督。重点关注的高风险领域主要包括：采购管理、销售业务、生产管理、资

产管理、资金管理、研究与开发、工程管理、预算管理、合同管理、财务报告与分析、

关联交易、对外担保、对外投资、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要

方面，不存在重大遗漏。

  （1）内部环境

  内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控

制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内

部审计机制与反舞弊机制。

  ①治理结构

  公司按照《公司法》、

           《公司章程》等相关要求，建立了股东大会、董事会、监事会

以及在管理层领导下的经营团队，并形成了由各部门组成的经营框架。公司按照公司业

务、管理与内部控制的需要设置了相应的各种业务管理部门，明确了内部组织机构设置

与各自的职责权限。公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度与员工手册。

  公司按照《公司法》、

           《公司章程》等有关规定，建立了较为合理的决策机制并规定

了重大事项的决策方法：

  公司制定了《股东大会议事规则》

                ，对股东大会的职权、提案及议案、会议通知与登

记、召开、表决和决议、记录等作了明确的规定。

  公司制定了《董事会议事规则》、

                《独立董事工作制度》，对董事会的组成和职权、召

开、表决和决议、专门委员会的设立和职责、独立董事的构成、遴选、职责等作了明确

的规定。

  公司制定了《总经理工作制度》，对总经理及其他高级管理人员的任职条件、职责分

                  自我评价报告 第 2 页

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内部控制自我评价报告

工、管理权限等作了明确的规定。

  公司已按《公司法》、

           《会计法》、

                《企业会计准则》等法律法规及规范性文件的要求

制订了适合公司的会计制度和财务管理制度，并明确制订了《对外投资管理制度》、

                                    《对

外担保管理制度》

       、《财务管理制度》和《货币资金管理制度》等相关制度，并经相关董

事会或股东大会审议通过。

  ②组织机构设置与权责分配

  公司严格按照《公司法》等法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制的组织

架构，设立了审计部、研发中心、物流计划部、采购部、生产部、品管部、营销部、安

全环保部、设备工程部、人事行政部、财务管理部、证券法务部等部门。各部门之间职

责明确，分工合作、各行其责、形成了有效的分层级管理机制。

  ③企业文化

  公司将“为人类安全而努力创新”作为企业使命，致力于不断推动产品和技术革新，

打造功能性安全防护手套全球领先品牌。公司持续加强企业文化建设，将企业愿景、使

命、价值观等通过多种形式向员工进行宣传和展示，营造良好的企业文化发展氛围，使

员工深刻了解并高度认同企业文化。

  ④人力资源政策

  公司根据自身发展阶段和发展需要，制定了一系列较为完善的人力资源政策和人力

资源管理制度，对公司各部门的部门和岗位职责、员工聘用、培训、考核、奖惩、晋升

和淘汰等事项进行明确规定，确保员工能够胜任。公司将持续完善员工薪酬与激励机制，

将员工的职业生涯规划与企业的发展规划，打造“引得进、用得好、留得住”的人才机

制和环境，吸引和鼓励优秀人才与企业共同成长。

  ⑤内部审计机制与反舞弊机制

  公司董事会下设审计委员会，其主要职责包括监督及评估外部审计工作、监督及评

估内部审计工作、审核公司的财务信息及其披露、监督及评估公司的内部控制等。公司

设置了审计部，对董事会审计委员会负责，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的

干涉。审计部严格履行以下职责：对公司内部机构、控股子公司及重要参股公司的内部

控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；对公司内部机构、控股

子公司及重要参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关

的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；协助建立健全反舞弊机制，

确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存

在的舞弊行为等。

  （2）风险评估

                  自我评价报告 第 3 页

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  公司制定了长远战略目标，同时辅以具体的经营目标和工作计划，并向全体员工传

达。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了内部审计监察部门，对识别的公司可能

遇到的经营风险、环境风险、财务风险等能够及时发现并采取应对措施。

  （3）控制活动

  为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制政策和程序，主要包括：交易

授权控制、不相容职务相互分离控制、凭证与记录控制、财产保全控制、风险控制、内

部报告控制等。

  ①交易授权批准控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单

位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内

办理经济业务。

   ②不相容职务相互分离控制：建立了岗位责任制度和内部制衡制度，通过权力、职

责的划分，制定了各组成部分及其成员岗位责任制，以防止差错及舞弊行为的发生，按

照合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每个人的工作能自动检

查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批

准、业务经办、会计记录、财产保管、监督检查等。如某些会计职责的分工，往来账项

的总账和明细账由不同的人员记录，出纳与会计不得兼任；将各项交易业务的授权审批

与具体经办分离；将电子数据处理系统的维护管理与业务操作分离等。

  ③凭证与记录控制：公司严格审核原始凭证并合理制定了凭证流转程序，要求交易

执行应及时编制有关凭证并送交会计部门记录，已登账凭证应依序归档。在外部凭证的

取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完整的相互审核制度，基

本有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。

  ④财产保全控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财

产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。

  ⑤风险控制：制定了较为完整的风险控制管理规定，对公司财务结构的确定、筹资

结构的安排、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等基本做到事先评估、事中监督、事后

考核；对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权

限，对投资过程中可能出现的负面因素制定应对预案；建立了财务风险预警制度与经济

合同管理制度，以加强对信用风险与合同风险的评估与控制。

  ⑥内部报告控制：公司已制定了较为完整的重大信息内部报告制度，保证重大信息

得以有效传导，加强了决策机构与有关部门对重大信息的沟通与解决。

  （4）信息系统与沟通

  公司建立了财务报告相关的信息系统，信息系统人员（包括财务人员）恪尽职守、

               自我评价报告 第 4 页

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勤勉工作，能够有效地履行公司赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以

保障整体信息系统的正常、有效运行。

  公司建立了有效沟通渠道和机制，使管理层能够及时获取员工的职责履行情况，并

与客户、监管部门和其他外部单位保持及时有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时

采取适当的进一步行为。

  （5）内部监督

  公司定期对各项内部控制进行评价，同时，一方面建立各种机制使相关人员在履行

岗位职责时就能及时获取内部控制有效运行的记录，另一方面，通过外部沟通来证实内

部产生的信息或指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监督机

构的报告和建议，并积极采取措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

  （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司根据企业内部控制规范体系及公司内部相关规章制度，结合自身的经营模式组

织开展内部控制评价工作。

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要

求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制

和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与

以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

  公司将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的

认定标准直接取决于由于内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。这

种重要程度主要取决于两个方面的因素：

                 （1）该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内

部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报。

                     （2）该缺陷单独或连同其他缺陷可能

导致的潜在错报金额的大小。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能

性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，则将该缺陷认定为重大缺陷。

重大错报中的“重大”

         ，涉及企业管理层确定的财务报告的重要性水平。本公司所采取的

重要性水平为依据合并报表利润总额的 5%确定公司总体重要性水平，依据公司总体重

要性水平的 75%确定公司执行重要性水平；依据公司总体重要性水平的 5%确定公司未更

正错报重要性水平。

  （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

                自我评价报告 第 5 页

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  缺陷类型                      财务报表潜在的错报金额

A、重大缺陷     达到或者超过合并报表利润总额的 5%。

B、重要缺陷     低于合并报表利润总额的 5%，但达到或超过合并报表利润总额的 3.75%。

C、一般缺陷     低于合并报表利润总额的 3.75%。

  （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  A、重大缺陷：公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、注册会计师发现的却未

被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报、审计委员会和内部审计部对公司的

对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

  B、重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制

措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相

应的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编

制的财务报表达到真实、准确的目标。

  C、一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷的其他控制缺陷。

  （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  缺陷类型            直接财务损失金额                 重大负面影响

A、重大缺陷   人民币 500 万元以上（含）               受到国家政府部门处罚

B、重要缺陷   人民币 100 万元以上（含）及 500 万元以下     受到省级及以上政府部门处罚

C、一般缺陷   人民币 100 万元以下                  受到省级以下政府部门处罚

  （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

  A、重大缺陷：决策程序导致重大失误；违犯国家法律、法规，如环境污染；重要业

务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术

人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重大

负面影响的情形。

  B、重要缺陷：内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起审计委员

会、董事会关注的一项缺陷或多项控制缺陷的组合。

  C、一般缺陷：内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷以外的控制缺陷。

  （三）内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控

                        自我评价报告 第 6 页

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内部控制自我评价报告

制重大缺陷、重要缺陷。

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内

部控制重大缺陷、重要缺陷。

  四、其他内部控制相关重大事项说明

   公司无需要披露的其他内部控制相关重大事项。

                               江苏恒辉安防股份有限公司

                                            董事会

                自我评价报告 第 7 页

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